19. Аналіз впливів на суму витрат підприємства
Повний текст: відкрити, зберегти на свій комп'ютер або роздрукувати (формат PDF)
Задача 1
Проаналізуйте с/в виробленої продукції. Розрахуйте вплив чинників на загальну суму витрат. Зробіть висновки.
|
види |
Випуск продукції |
Перемінні витрати | ||||||
|
|
план |
факт |
план |
факт | ||||
|
|
сума, тис. грн |
питома вага, % |
сума, тис. грн |
питома вага, % |
сума, тис. грн |
рівень, % |
сума, тис. грн |
рівень, % |
|
А |
27840 |
|
28020 |
|
|
57,64 |
16285 |
|
|
В |
22160 |
|
21830 |
|
|
59,73 |
12934 |
|
|
С |
12440 |
|
13330 |
|
|
58,44 |
7766 |
|
|
Д |
19440 |
|
19760 |
|
|
59,35 |
11904 |
|
|
Всього |
81880 |
|
82940 |
|
|
X |
48889 |
|
Постійні витрати по плану – 16720 тис. грн.
фактично – 16850 тис. грн.
|
Благодійна реклама: | |
|
|
|
|
Види |
Випуск продукції |
Перемінні витрати | ||||||
|
|
план |
факт |
план |
факт | ||||
|
|
сума, тис. грн |
питома вага, % |
сума, тис. грн |
питома вага, % |
сума, тис. грн |
рівень, % |
сума, тис. грн |
рівень, % |
|
А |
27840 |
34; 0 |
28020 |
33,8 |
16047,0 |
57,64 |
16285 |
58,1 |
|
В |
22160 |
27,1 |
21830 |
26,3 |
13236,2 |
59,73 |
12934 |
59,2 |
|
С |
12440 |
15,2 |
13330 |
16,1 |
7269,9 |
58,44 |
7766 |
58,3 |
|
Д |
19440 |
23,7 |
19760 |
23,8 |
11537,6 |
59,35 |
11904 |
60,2 |
|
Всього |
81880 |
100,0 |
82940 |
100,0 |
48090,7 |
59,35 |
48889 |
58,9 |
Визначимо суму перемінних витрат за планом.
|
А |
27840 |
/ |
100% |
х |
57,64 |
= 16047,0 |
тис. грн |
|
В |
22160 |
/ |
100% |
х |
59,73 |
= 13236,2 |
тис. грн |
|
С |
12440 |
/ |
100% |
х |
58,44 |
= 7269,9 |
тис. грн |
|
Д |
19440 |
/ |
100% |
х |
59,35 |
= 11537,6 |
тис. грн |
|
Всього |
81880 |
/ |
100% |
х |
59,35 |
= 48090,7 |
тис. грн |
Визначимо рівень перемінних витрат фактично.
|
А |
16285 |
/ |
28020 |
х |
100% = |
58,1 |
% |
|
В |
12934 |
/ |
21830 |
х |
100% = |
59,2 |
% |
|
С |
7766 |
/ |
13330 |
х |
100% = |
58,3 |
% |
|
Д |
11904 |
/ |
19760 |
х |
100% = |
60,2 |
% |
|
Всього |
48889 |
/ |
82940 |
х |
100% = |
58,9 |
% |
|
Благодійна реклама: | |
|
|
|
За планом
|
А |
27840 |
/ |
81880 |
х |
100% |
= |
34,0 |
% |
|
В |
22160 |
/ |
81880 |
х |
100% |
= |
27,1 |
% |
|
С |
12440 |
/ |
81880 |
х |
100% |
= |
15,2 |
% |
|
Д |
19440 |
/ |
81880 |
х |
100%. |
= |
23,7 |
% |
|
|
Фактично |
|
|
|
|
|
| |
|
А |
28020 |
/ |
82940 |
х |
100% |
= |
33,8 |
% |
|
В |
21830 |
/ |
82940 |
х |
100% |
= |
26,3 |
% |
|
С |
13330 |
/ |
82940 |
х |
100% |
= |
16,1 |
% |
|
Д |
19760 |
/ |
82940 |
х |
100% |
= |
23,8 |
% |
|
|
Відхилення в питомій вазі |
|
|
| ||||
|
А |
33,8 |
- |
34,0 |
= |
– 0,22 |
% |
|
|
|
В |
26,3 |
- |
27,1 |
= |
– 0,74 |
% |
|
|
|
С |
16,1 |
- |
15,2 |
= |
+ 0,88 |
% |
|
|
|
Д |
23,8 |
- |
23,7 |
= |
+ 0,08 |
% |
|
|
За планом випуск продукції мав становити 81880 тис. грн.
Фактично сталося зростання випуску і досягло 82940 тис. грн.
Зростання становить:
82940 – 81880,0 = + 1060,00 тис. грн..,
в динаміці:
82940 / 81880 х 100% = 101,3%
101,3 – 100,0 = + 1,3%
Тобто випуск продукції зріс на 1,3%, або на 1060 тис. грн.
Питома вага виробу А фактично склала 34%, що на 0,2% менше запланованої величини. Питома вага виробу В фактично склала 27,1%, що на 0,7% менше запланованої величини. В той же час питома вага виробів С і Д зросла відповідно на 0,88% та 0,08% і фактично склали 15,2% та 23,7%.
Загальна сума витрат.
план 48090,7 + 16720 = 64810,7 тис. грн.
факт 48889 + 16850 = 65739,0 тис. грн.
Відхилення: 65739,0 – 64810,7 = + 928,3 тис. грн.
Загальна сума витрат зросла на 928,3 тис. грн.
При цьому перемінні витрати зросли на:
48889 – 48090,7 = + 798,3 тис. грн.
Постійні витрати зросли на: 16850 – 16720 = + 130,0 тис. грн.
|
Благодійна реклама: | |
|
|
|
Розрахуємо вплив чинників на загальну суму витрат.
|
|
48090,7 |
+ |
16720,0 |
= 64810,7 |
тис. грн. |
|
Зміна постійних витрат
|
48090,7 |
+ |
16850 |
= 65739,0 |
тис. грн |
|
Зміна перемінних витрат
|
48889 |
+ |
16720 |
= 65609,0 |
тис. грн |
|
|
48889 |
+ |
16850 |
= 65739,0 |
тис. грн |
|
|
65739,0 |
- |
64810,7 |
= 928,3 |
тис. грн |
|
|
65609,0 |
- |
65739,0 |
= -130,0 |
тис. грн |
|
Сумарний вплив факторів |
928,3 |
+ |
-130,0 |
= 798,3 |
тис. грн |
Висновок.
Загальна сума витрат фактично зросла на 798,3 тис. грн. За рахунок зміни постійних витрат сталося їх зростання на 928,3 тис. грн, за рахунок зміни перемінних витрат сума витрат зменшилась на 130 тис. грн.
